“近七年來，增值稅改革為我們節(jié)省了約5900萬元，企業(yè)也因此有更多的資金用于自動化生產(chǎn)和商品研發(fā)，并獲得了很好的效果”。近日，中外合資企業(yè)大金空調(diào)（上海）有限公司（以下簡稱上海大金）總經(jīng)理乾浩史興奮地對《證券日報》記者表示。有類似感慨的企業(yè)家還有很多，蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司總經(jīng)理陳博對記者表示，“減稅政策讓我們有了大量‘可支配資金’，管理層決定調(diào)整下半年預算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機器設備，招聘技術專家”。

　　這正是財稅制度改革成效的一個縮影。新中國成立70年特別是改革開放40多年來，我國經(jīng)濟展現(xiàn)出奮進和壯麗的發(fā)展畫卷。其中，稅收改革伴隨經(jīng)濟由高速度增長到高質(zhì)量發(fā)展的歷程，走過了不平凡的道路。

　　制造業(yè)收獲紅利

　　有更多資金用于研發(fā)

　　“今年4月份，共減稅810萬元！”上海大金財務部長黃敏華近日在上海接受《證券日報》記者采訪時難掩心中的興奮。在剛剛過去的5月份申報期，由于增值稅降低稅率、擴大抵扣等一系列減稅政策影響，公司又收到了一個有厚度的大禮包。

　　上海大金位于上海市閔行區(qū)莘莊工業(yè)區(qū)，1995年開始了中國事業(yè)的開拓之旅。20后的今天，大金空調(diào)在中國變頻多聯(lián)機市場中以約30%的占有率居第一。該公司也是中國稅制改革進程中企業(yè)獲益的一個樣本。

　　新中國成立70年來，中國稅收制度適應不同歷史時期的需要，先后經(jīng)歷了利潤上繳、利改稅、分稅制、建設現(xiàn)代稅制四個重要發(fā)展階段。

　　“新中國成立到改革開放初期，我國實行計劃經(jīng)濟體制，企業(yè)利潤全額上繳，這個期間政策調(diào)整變化還無法用稅改來定義。” 中國財政預算績效專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者說。

　　為了激發(fā)企業(yè)活力，我國上世紀80年代初毅然實施了兩步“利改稅”，第一步將稅收從利潤中分離，第二步將稅務從財政中分設。實行“利改稅”以后，中國的稅制才逐步建立起來，特別是1994年實行了具有里程碑意義的分稅制改革，由此帶來了國家財政收入穩(wěn)步增長。

　　專家認為，分稅制改革讓中國稅制向法制化、現(xiàn)代化方向邁出了關鍵性一步，也為中國未來經(jīng)濟穩(wěn)定增長提供了強大動力，中國經(jīng)濟社會由此發(fā)生了翻天覆地的變化。

　　黨的十八大以來，中央通過了全面深化財稅體制改革的總體方案，標志著中國新一輪稅制改革全面啟動，呈現(xiàn)出多稅種并進的態(tài)勢，特別是營改增和增值稅改革，不僅帶來了企業(yè)經(jīng)營成本的降低，更激發(fā)了市場主體的活力。

　　“上海大金的成長與減稅紅利是分不開的”。談及減稅，黃敏華回憶起了2012年在上海開始試點的營改增工作，“自營改增以來，作為先進制造業(yè)的上海大金，充分享受到了改革帶來的紅利。”

　　黃敏華開始算起了“減稅賬”：2012年元旦，營改增試點工作在上海拉開序幕，交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)首先納入試點范圍，雖然當時抵扣鏈條尚未完全打通，但由于空調(diào)運輸、研發(fā)和技術服務費用等可以進項抵扣，當年還是少繳增值稅約200萬元。

　　隨著試點的不斷擴圍和深入，2016年5月1日起，營改增試點全面推開，實現(xiàn)增值稅對貨物服務的全覆蓋。據(jù)統(tǒng)計，全面試點后一年時間里，上海大金因增加可抵扣進項稅額，少繳增值稅1500多萬元。

　　除了增值稅抵扣鏈條的全面打通，2018年5月1日，制造業(yè)等行業(yè)的適用稅率由17％降至16％，交通運輸、建筑等行業(yè)適用稅率由11％降至10％，至2019年3月份，上海大金又少繳納增值稅2100多萬元。今年4月1日，深化增值稅改革、降低稅率、擴大抵扣等一系列減稅舉措出臺，據(jù)測算，上海大金今年增值稅又將再少繳納6100多萬元。

　　對于接踵而至的政策利好，上海大金總經(jīng)理乾浩史說：“企業(yè)的成長離不開政府在稅收政策上的支持，單單增值稅改革，近7年時間內(nèi)就為我們節(jié)省了近5900萬元，可以有更多的資金投資于自動化生產(chǎn)和商品研發(fā)。”其中，2018年設備采購支出比2017年增長了40%，研發(fā)費支出比2012年增長了將近90%，這大大提升了公司的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品更新?lián)Q代速度。

　　減稅降費也使外資企業(yè)成為受益者。蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司是一家德資企業(yè)，主要產(chǎn)品為電梯及相關部件，國內(nèi)銷售占比95%以上。增值稅雖然是價外稅，但是會影響現(xiàn)金流的變動，稅率大幅下調(diào)使公司增值稅稅負降低，繳納增值稅及附加稅費減少，現(xiàn)金流出變少，利潤總額增加。

　　“去年稅率下調(diào)了1%，公司已減少繳納增值稅及附加稅費近500萬元。”蒂森克虜伯電梯（上海）有限公司財務總監(jiān)樊華對《證券日報》記者介紹。2019年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)3個百分點，加上征退稅率差減小，需要進項轉(zhuǎn)出的免抵退稅不得免征與抵扣稅額減少，減稅效果明顯：申報首月增值稅稅率降低到13%，當期增值稅減稅480余萬元，較去年同期減

　　稅390余萬元，附加稅費減稅49萬元。

　　該公司總經(jīng)理陳博對《證券日報》記者表示，因享受減稅政策形成大量“可支配資金”，管理層決定調(diào)整企業(yè)下半年預算，增加研發(fā)投入，購入研發(fā)所用機器設備，招聘技術專家。

　　陳博說，中國政府持續(xù)出臺減稅降費“大菜”，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，對外資的吸引力無疑是巨大的，相信中國市場將更加開放、更具創(chuàng)新活力，也更加堅定將上海研發(fā)制造中心打造成為蒂森克虜伯電梯全球研發(fā)制造中心的信心。

　　七年減稅降費規(guī)模

　　將超6.3萬億元

　　增值稅改革落地生根，自然離不開稅務部門的深耕細作。每次新政策的出臺，都伴隨著宣傳輔導的緊密跟進和基層稅務部門的服務。

　　談到稅務部門的服務，黃敏華說，每次新政頒布后的第一時間，稅務部門都會上門調(diào)研或輔導，宣講最新政策要點，聽取意見建議，解答實際問題。有些問題往往牽涉其他多個職能部門，他們還會主動去了解情況并協(xié)助解決。

　　上海市閔行區(qū)稅務局負責人表示，隨著增值稅改革不斷推進，今年閔行區(qū)5200余家一般納稅人制造企業(yè)預計減稅逾15億元。為把國家減稅降費政策落到實處，稅務部門將深化納稅服務，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，致力于在減稅降費中實現(xiàn)服務質(zhì)量的提升，讓更多企業(yè)從中受益，迸發(fā)無窮活力！

　　數(shù)據(jù)顯示，2013年至2017年，營改增等政策措施累計減稅規(guī)模超3萬億元，2018年減稅降費規(guī)模1.3萬億元。2019年減稅降費規(guī)模目標為近2萬億元，如此，2013年至2019年累計減稅降費規(guī)模將超6.3萬億元。

　　國家稅務總局上海市稅務局黨委書記、局長馬正文在接受《證券日報》記者采訪時表示，黨的十八大以來，通過全面落實黨中央、國務院各項減稅降費決策部署，改革政策紅利持續(xù)有效釋放，為上海經(jīng)濟社會發(fā)展注入了“源頭活水”，不僅推動全市經(jīng)濟結構和質(zhì)量效益持續(xù)向好，也為落實自貿(mào)試驗區(qū)、科創(chuàng)中心建設、長三角區(qū)域一體化發(fā)展等重大戰(zhàn)略任

　　務提供有力支撐，以政府稅費收入的“減”，換來了區(qū)域市場主體活力、居民消費能力、經(jīng)濟發(fā)展動力的“增”。

　　“營改增和后期連續(xù)實施的降低增值稅稅率、擴大稅收抵扣、減少留抵稅款占壓等一系列增值稅改革效應不僅體現(xiàn)到當期的大規(guī)模減稅減負上，更體現(xiàn)在長遠的企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展活力可持續(xù)釋放和宏觀經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展上。”張依群表示。

　　目前，國務院明確要進一步完善增值稅制度，推動增值稅6%、9%和13%三檔稅率簡并為兩檔，向稅制簡化的方向繼續(xù)邁進。

　　對此，普華永道中國稅務及商務咨詢合伙人胡根榮近日對《證券日報》記者表示，增值稅是我國目前稅收收入占比最大的稅種，其稅率的下調(diào)將帶來大幅減稅。減稅可以有效降低市場主體的實際負擔，在供給側激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的活力，并通過再投資刺激經(jīng)濟以乘數(shù)增長。

　　張依群表示，未來隨著我國供給側結構性改革的進一步深化和增值稅政府間分享政策的即將到期，增值稅改革還會依據(jù)稅收法定原則繼續(xù)向前推進。

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